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商業銀行短期進口貿易融資業務的風險與防范

2014-03-10 10:50:54
來源:你我貸

短期貿易融資(TradeFinancing)作為銀行最為重要的中介業務,業已成為我國商業銀行爭攬客戶和拓展市場的重要手段。國際貿易與金融業的交融發展,使短期貿易融資業務品種繁多,衍生產品層出。正因如此,商業銀行紛紛致力于貿易融資新產品的研究與發展,以增強和鞏固在同業競爭中的優勢地位。但由于此類產品具有極強的技術性,多數并不為銀行從業人員所熟悉,加之還涉及跨國經營的特殊風險等,因此,商業銀行在拓展貿易融資業務過程中應始終關注風險,并通過實施有效的措施來防控、規避風險。

本文旨在對商業銀行辦理開證額度和信托收據額度、信托收據貸款、提貨擔保、非信用證項下信托收據貸款等短期進口貿易融資業務的風險及防范對策進行探討。

一、開證額度(LimitsforIssuingLetterofCredit)和信托收據額度

由于開證行代進口商承擔了有條件的付款責任,只要出口商提交了信用證規定的全套單據,便可保證收回貨款。因此,銀行均把開立信用證視為一種授信業務,進口商需向開證行提供保證金、抵押或擔保(除非優質客戶)。為方便業務發展,銀行通常為進口商核定可供循環使用的開證額度(開立即期信用證)和信托收據額度(開立遠期信用證等)。以下為遠期信用證風險分析:

第一,進口商經營狀況及其商品銷售不佳導致的風險。遠期信用證本身的特點決定了進口商在承兌并得到單據到付款之間存在時間差。若期間進口商銷售的商品價格下降,所售貨款難以對外付款或其財務發生變化償還能力下降甚至破產,則只能由開證行墊付資金對外承擔付款責任。

第二,進口商信用過分膨脹。在大多數情況下,由于遠期信用證的開證保證金比例不高和銀行間激烈的競爭,使一些信譽較好的進口商或關聯公司所擁有的信托收據額度遠遠超過其實際需求。由于信息的不對稱性,開證行在評估進口商當前的財務狀況時,難以發現在表外科目核算的信用證的開立狀況。進口商“多頭開證”已屢見不鮮,而一旦經營不善難以償付信用證項下的沉重債務。

第三,通過開立遠期信用證挪用融資或進行金融詐騙。一般正常貿易無論是純貿易企業還是生產加工企業,完成一個周期最長不會超過3-4個月,過長的融資期限必然導致不合理占用甚至挪用的情況發生。另,在國外設有分公司的貿易型公司,在資金發生短缺時,會內外勾結出現采取開立遠期信用證的方式進行變相融資的情況。

銀行針對上述情況,在辦理開證業務時除審查開證申請人的資信、在海關和稅務記錄外還應關注如下方面:

第一,嚴格控制信用證的付款期限。開立信用證的期限應根據進口產品合理的生產周期和銷售周期來估算,從開證期限上斷絕某些企業通過貿易融資套取銀行資金的企圖。

第二,加強對進口商及關聯公司可動用額度表外科目的調查,防范過度授信和“多頭開證”情況。

第三,加強貿易背景真實性審核。貿易背景真實性很強的進口業務不外乎生產型企業進口其生產所需原材料、零部件;貿易型企業進口其經年經營的產品。反之則存在進口品質規格不好規定的費舊物資;信用證條款規定為以不具備物權憑證性質的;交貨地點和方式含混不清,在某個容易疏通關系的內地清關的貨物以及境內外母子公司、關聯公司用信用證方式結算等。

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第四,加強對信用證進口商品及價格的審查。對一些初級產品、市場炒作產品如電解銅等,應關注產品的國內外價格,如出現買賣價格倒掛等不合理現象,應通過壓縮遠期信用證期限、提高保證金比例等方式減少銀行授信風險。

第五,要加強貨權控制,監控承兌后的信用證項下的貨物銷售情況。從法律上說,在開證申請人未存足保證金,開證行已對外承兌的情況下,開證行對該筆信用證項下的貨物就擁有絕對的物權,開證行有權而且應當對開證申請人或其代理人的銷售貨物活動及回款情況進行監督和物權控制。

二、信托收據貸款

信托收據貸款是對信用證項下單到并經審核無誤后,進口商因資金周轉關系,無法及時對外付款贖單,以該信用證項下代表貨權的單據為質押,并同時提供必要的抵押/質押或其他擔保,由銀行先行代為對外付款。

銀行要在信托收據貸款業務中構筑有效的擔保機制,應注意如下幾點:

第一,處理好質押與信托收據之間的關系。質押是進口商以貨權單據的作質押品來擔保銀行的債權,而信托收據則是將貨物的所有權轉移到銀行,并通過信托的方式來解決銀行對貨物的控制權利。如果信托收據與質押擔保并存,則導致質押的無效。因此,銀行在選擇擔保形式,不能誤認為這兩種的結合是雙保險。

第二,協調好質押與保證之間的關系。銀行為了確保債權的安全,防止進口商不正當地處理貨物及其價款,可以通過第三人作保證的方式來維護銀行債權。因注意,如果銀行放棄了物保,則保證僅在物保的范圍之外有效力。因此,為防止物保放棄對人保的損害,有必要要求保證人放棄這種抗辯權。

第三,信托收據內容完善,應包括:①轉移所有權條款,即進口商在贖回信托收據之前貨物所有權屬于銀行;②銀行通過信托的方式委托進口商處理貨物、進口商根據銀行的要求收取并處理貨物;③進口商只能以貨主(出口商或銀行)的名義將貨物存倉、報關、保險、提貨;④進口商處理貨物后所獲得款項應存入銀行所指定的賬戶、該款項只能用于抵償對銀行的債務而不得挪作他用;⑤進口商承擔獨立有關貨物處理過程中所發生的一切風險,銀行因出借單據所遭受的一切損失均由進口商承擔;⑥貨款不足以抵償債務是進口商承諾另行償還;⑦銀行可以隨時取消信托收據,收回單據和貨物。

三、提貨擔保(DeliveryagainstBankGuarantee)

提貨擔保是當正本貨運單據未收到,而貨物已到達時,進口商向銀行申請開立提貨擔保保函,以便交給承運單位先予提貨,待客戶取得正本單據后,再以正本單據換回原提貨擔保保函。

提貨擔保業務中最大的風險是貨物被人冒領的情形,原因在于:(1)在未收到單據而出具提貨擔保時,銀行不可能像在收到單據后出擔保那樣知道貨物的詳細情況,諸如貨物的件數、嘜頭以及提單的編號等;(2)行騙的進口商有一定金額的賠償擔保或信托收據,容易給出具擔保的開證行造成一個所借單據金額未突破賠償擔保金額的假象。(3)行騙者往往還利用相同的貨名以蒙蔽船方,從而提走他人的貨物。

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防范提貨擔保業務風險的措施:

第一,確保提貨擔保申請書的有效性和完善性。申請書的內容應該至少包括如下內容:貨物名稱、嘜頭、船名、發貨人、裝運地點及日期、信用證或合同號、金額、保證條款、進口商簽字蓋章等,尤其是保證條款不能少。

第二,從信用證的角度防范欺詐。(1)開證行在開證時就在信用證中明確規定貨物的嘜頭,在提貨擔保上打出貨物嘜頭,并應加信用證號碼。(2)銀行應注意調查單據是否已經議付。開證行可以通過議付行獲得貨物的詳情資料,了解單據是否已被議付,是否真的有這筆貨物,以避免受騙。

第三,要求進口商載體或申請書中做出明確的保證承諾。(1)在單據到達后,無論有無不符點,均不提出拒付/拒絕承兌。(2)單據到達后立即向運輸公司換回提貨擔保書并退還給銀行。(3)承擔銀行引出具體或擔保書而遭受的任何損失。

第四,通過保證金機制來防范風險。銀行要求辦理即期信用證項下提貨擔保的進口商提供足額的保證金。

四、非信用證項下信托收據貸款

非信用證項下信托收據貸款是指銀行根據以貨到付款(T/T)或進口代收(D/P、D/A)為結算方式的進口商資信狀況,在其出具信托收據的前提下,為進口商對外支付貨款所提供的短期融資。

除進口商信用風險外,銀行在構建防范非信用證項下信托收據貸款業務風險機制時,必須注意以下幾點:

(1)對貸款用途進行監管,款項只能用于進口合同項下的對外支付,且只能支付給境外出口商或收款銀行。

(2)物權憑證的審核。對于非物權憑證的運輸單據,應審查進口商是否曾以同樣形式的運輸單據和結算方式進口過同類貨物。

誠然,與一般流動資金貸款等授信業務相比,貿易融資業務所涉及的面更廣(國家外匯管理政策、外債管理政策、進出口經營許可證政策及外貿經營政策等),風險點更多,但并非不可控制。

(作者單位:中南財經政法大學產業經濟學博士生劉小洪)

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